Damga Vergisi Hesaplama
488 sayılı Damga Vergisi Kanunu'na göre belge türüne uygun damga vergisi tutarını otomatik hesaplayın. Sonuçları yazdırın veya paylaşın.
Bu hesaplama bilgi amaçlıdır, resmi belge niteliği taşımaz. Damga vergisi oranları 488 sayılı Kanun ve ekli tablolara dayanmaktadır. Kesin hesaplama için mali müşavirinize veya hukuki danışmanınıza başvurunuz.
Damga Vergisi Nedir?
Damga vergisi, 488 sayılı Damga Vergisi Kanunu ile düzenlenmiş olan ve belirli kağıtlar (belgeler) üzerinden alınan bir vergi türüdür. Türk vergi hukukunun en eski vergilerinden biri olan damga vergisi, hukuki işlemlerin yazılı belgeye bağlanması sırasında doğar. Bir belgenin damga vergisine tabi olması için o belgenin imzalanmış olması veya imza yerine geçen bir işaret taşıması gerekmektedir.
Damga vergisinin konusu, kanuna ekli (1) sayılı tabloda yer alan kağıtlardır. Bu kağıtlar; akitlerle ilgili kağıtlar, kararlar ve mazbatalar, ticari işlemlerde kullanılan kağıtlar ve makbuzlar ile diğer kağıtlar olmak üzere dört ana başlık altında sınıflandırılmıştır. Damga vergisi, belgenin niteliğine göre nispi (oransal) veya maktu (sabit tutar) olarak uygulanır.
Nispi damga vergisinde vergi tutarı, belgede yazılı olan tutar üzerinden binde cinsinden belirli bir oran uygulanarak hesaplanır. Örneğin, bir sözleşmenin damga vergisi, sözleşmede yazılı bedel üzerinden binde 9,48 oranında hesaplanır. Maktu damga vergisinde ise belgenin içeriğindeki tutar ne olursa olsun, kanunda belirlenen sabit bir tutar ödenir.
Damga vergisi mükellefi, kağıtları imza eden kişilerdir. Birden fazla kişi tarafından imzalanan belgelerde, imza sahipleri vergiden müteselsilen (zincirleme olarak) sorumludur. Resmi daireler ile kişiler arasında düzenlenen kağıtlarda ise damga vergisi yalnızca kişiler tarafından ödenir. 488 sayılı Kanun'un 2. maddesi uyarınca, verginin ödenmesinden imza sahipleri birlikte sorumludur.
Damga vergisi, ticari hayatın ve hukuki işlemlerin vazgeçilmez bir parçasıdır. Özellikle sözleşmeler, kira kontratları, ihale kararları, taahhütnameler, bilançolar ve ücret bordroları gibi günlük iş yaşamında sıklıkla karşılaşılan belgeler damga vergisine tabidir. Verginin zamanında ve doğru tutarda ödenmemesi, vergi cezası ve gecikme faizi yaptırımlarına yol açar.
Damga Vergisi Hesaplama Aracı Nasıl Kullanılır?
İçtihat Pro damga vergisi hesaplama aracını kullanmak oldukça basittir. Aşağıdaki adımları izleyerek birkaç saniyede doğru damga vergisi tutarını öğrenebilirsiniz:
- Belge Türünü Seçin: Açılır menüden damga vergisi hesaplamak istediğiniz belgenin türünü seçin. Menüde sözleşmeler, kira sözleşmeleri, ücret bordroları, ihale kararları, taahhütnameler, bilançolar ve daha birçok belge türü yer almaktadır. Her belge türünün kendine özgü bir damga vergisi oranı veya maktu tutarı vardır.
- Belge Tutarını Girin (Gerekli ise): Nispi (oransal) damga vergisine tabi belgeler için belgenin üzerinde yazılı olan tutarı Türk Lirası olarak girin. Örneğin, 500.000 TL tutarında bir sözleşme için "500.000" yazın. Maktu vergili belgelerde tutar girmenize gerek yoktur; bu alan otomatik olarak gizlenir.
- Hesapla Butonuna Tıklayın: "Hesapla" butonuna bastığınızda araç, seçtiğiniz belge türüne ait güncel damga vergisi oranını veya maktu tutarını uygulayarak sonucu görüntüler.
- Sonuçları İnceleyin: Hesaplama sonucunda belge türü, uygulanan oran (binde X) veya maktu tutar, belgede yazılı tutar (varsa) ve hesaplanan damga vergisi miktarı gösterilir.
- Yazdırın veya Paylaşın: Sonuçları "Yazdır / PDF" butonuyla yazdırabilir veya "Paylaş" butonuyla kopyalayabilirsiniz. Bu özellik, müvekkillerinize veya iş arkadaşlarınıza sonucu hızlıca iletmenizi sağlar.
Hesaplama sonucu bilgi amaçlıdır ve resmi belge niteliği taşımaz. Vergi beyannamelerinde kullanmadan önce mali müşavirinize danışmanızı öneririz.
2026 Yılı Damga Vergisi Oranları Tablosu
488 sayılı Kanun'a ekli (1) sayılı tabloda yer alan başlıca damga vergisi oranları ve maktu tutarları aşağıda güncel haliyle sunulmuştur. Oranlar her yıl yeniden değerleme oranına göre güncellenmektedir.
Nispi (Oransal) Damga Vergisi Oranları
| Belge Türü | Oran (Binde) |
|---|---|
| Mukavelenameler, taahhütnameler ve temliknameler | 9,48 |
| Kira mukavelenameleri (sözleşme süresi x aylık kira) | 1,89 |
| Ücret bordroları (aylık brüt ücret) | 7,59 |
| İhale kararları | 5,69 |
| Yılık gelir vergisi beyannameleri | - |
| Hakediş ödemeleri | 9,48 |
| Resmi dairelere verilen makbuzlar | 9,48 |
| Avans makbuzları | 9,48 |
| Fesihnameler (bozma kağıtları) | 1,89 |
| Sulhnameler, ibra senetleri | 9,48 |
Maktu Damga Vergisi Tutarları
| Belge Türü | Maktu Tutar (TL) |
|---|---|
| Bilançolar | 171,80 |
| Gelir tabloları | 82,80 |
| İşletme hesabı özetleri | 82,80 |
| Yıllık gelir vergisi beyannameleri | 341,80 |
| Kurumlar vergisi beyannameleri | 455,60 |
| KDV beyannameleri | 132,30 |
| Muhtasar beyannameler | 132,30 |
| Diğer vergi beyannameleri | 132,30 |
| Pasaportlar | 303,80 |
| Vekaletnameler | 82,80 |
Tablodaki tutarlar 2026 yılı yeniden değerleme oranına göre güncellenmiş yaklaşık tutarlardır. Kesin tutarlar için Gelir İdaresi Başkanlığı'nın güncel tebliğlerini inceleyiniz.
Damga Vergisine Tabi Belgeler
488 sayılı Kanun'a ekli (1) sayılı tablo, damga vergisine tabi kağıtları dört ana bölüm altında sınıflandırmaktadır. Bu bölümler ve kapsamları aşağıda detaylı olarak açıklanmıştır:
I. Akitlerle İlgili Kağıtlar
Bu kategori, iki veya daha fazla taraf arasında düzenlenen sözleşme niteliğindeki belgeleri kapsar. Hukuki ve ticari hayatın en temel belgelerini içerir:
- Mukavelenameler (Sözleşmeler): Her türlü sözleşme, akit, kontrat bu kapsamdadır. Alım-satım sözleşmeleri, hizmet sözleşmeleri, danışmanlık sözleşmeleri, bayilik sözleşmeleri, distribütörlük anlaşmaları, franchise sözleşmeleri ve benzerleri binde 9,48 oranında damga vergisine tabidir.
- Taahhütnameler: Tek taraflı taahhüt içeren belgeler de sözleşme gibi binde 9,48 oranında vergilendirilir. İş taahhütnameleri, gizlilik taahhütnameleri, rekabet yasağı taahhütnameleri bu kapsamdadır.
- Temliknameler: Alacağın devrine ilişkin belgeler de nispi damga vergisine tabidir.
- Kira Sözleşmeleri: Gayrimenkul ve menkul kira sözleşmeleri binde 1,89 oranıyla vergilendirilir. Vergi matrahı, kira süresinin tamamına ait toplam kira bedelidir. Örneğin 1 yıllık aylık 10.000 TL kira sözleşmesinde matrah 120.000 TL'dir.
- Fesihnameler: Sözleşmelerin bozulmasına ilişkin belgeler binde 1,89 oranında damga vergisine tabidir.
- Sulhnameler ve İbranameler: Taraflar arasındaki uyuşmazlığın sulh yoluyla çözülmesine veya borçlunun ibra edilmesine ilişkin belgeler binde 9,48 oranında vergilendirilir.
II. Kararlar ve Mazbatalar
Resmi kurum ve kuruluşların aldığı kararlar ile belirli mazbatalar bu kategoride yer alır:
- İhale kararları: Kamu kurum ve kuruluşlarının ihale kararları binde 5,69 oranında damga vergisine tabidir. Matrah, ihale bedeli üzerinden hesaplanır.
- Artırma ve eksiltme kararları: Açık artırma veya eksiltme ile yapılan satışlara ilişkin kararlar bu kapsamdadır.
III. Ticari İşlemlerde Kullanılan Kağıtlar
Ticari hayatta yaygın olarak kullanılan ve damga vergisine tabi olan belgeler şunlardır:
- Bilançolar: Yıllık bilançolar maktu damga vergisine tabidir.
- Gelir tabloları: İşletmelerin gelir tabloları maktu olarak vergilendirilir.
- İşletme hesabı özetleri: Basit usulde defter tutan mükelleflerin hesap özetleri maktu vergiye tabidir.
IV. Makbuzlar ve Diğer Kağıtlar
Bu kategori, ödeme belgelerini ve beyannameleri kapsamaktadır:
- Ücret bordroları: Çalışanlara yapılan ücret ödemelerini gösteren bordrolar, brüt ücret üzerinden binde 7,59 oranında vergilendirilir.
- Vergi beyannameleri: Gelir vergisi, kurumlar vergisi, KDV ve muhtasar beyannameler maktu damga vergisine tabidir.
- Resmi dairelere verilen makbuzlar: Resmi kurumlara yapılan ödemelere ilişkin makbuzlar binde 9,48 oranında vergilendirilir.
Damga Vergisinden Muaf İşlemler
488 sayılı Kanun'a ekli (2) sayılı tabloda, damga vergisinden muaf tutulan kağıtlar ve işlemler belirlenmiştir. Muafiyet kapsamındaki başlıca işlemler şunlardır:
- Resmi daireler arası yazışmalar: Resmi dairelerin birbirleriyle olan yazışmaları ve bu yazışmalara ilişkin belgeler damga vergisinden muaftır.
- Eğitim ve öğretim belgeleri: Öğrenci belgeleri, diploma, transkript gibi eğitim-öğretim kurumlarınca düzenlenen belgeler vergiden istisnadır.
- Sosyal güvenlik belgeleri: SGK ile ilgili bildirgeler, işe giriş ve çıkış bildirimleri damga vergisinden muaftır (5510 sayılı Kanun kapsamında).
- Kredi sözleşmeleri: Bankalar ve finans kuruluşları tarafından kullandırılan kredilere ilişkin sözleşmeler ve teminat belgelerinin önemli bir kısmı damga vergisinden istisnadır.
- Konut kira sözleşmeleri: Konut olarak kullanılmak üzere kiralanan gayrimenkullere ait kira sözleşmeleri damga vergisinden muaftır (2009 yılından itibaren).
- İhracat belgeleri: İhracata ilişkin sözleşmeler ve gümrük belgeleri, ihracatın teşvik edilmesi amacıyla vergiden istisna tutulmuştur.
- Tarımsal kredi belgeleri: Tarım kredi kooperatifleri ve ziraat bankası aracılığıyla verilen tarımsal kredilere ilişkin belgeler muaftır.
- Yatırım teşvik belgeleri kapsamındaki kağıtlar: Yatırım teşvik belgesi kapsamında düzenlenen sözleşmeler ve belgeler, teşvik mevzuatı çerçevesinde damga vergisinden istisnadır.
- Esnaf ve sanatkar sözleşmeleri: Esnaf ve sanatkarların kendi aralarında düzenledikleri ve belirli tutarın altında kalan sözleşmeler vergiden muaftır.
Muafiyet ve istisnaların uygulanması, belgenin niteliği ve tarafların hukuki statüsüne göre değişebilir. Detaylı bilgi için 488 sayılı Kanun'un ekli (2) sayılı tablosu ve ilgili tebliğler incelenmelidir.
Hesaplama Örnekleri
Örnek 1: Sözleşme Damga Vergisi
Bir danışmanlık firması ile 750.000 TL bedelli bir hizmet sözleşmesi imzalanmıştır. Bu sözleşmenin damga vergisi şu şekilde hesaplanır:
Damga Vergisi = 750.000 x (9,48 / 1000) = 7.110,00 TL
Bu tutar, sözleşmenin imzalandığı ayı izleyen ayın 26. gününe kadar vergi dairesine beyan edilip ödenmelidir. Sürekli mükellefiyet tesis ettirmiş kurumlar, damga vergisini aylık beyanname ile beyan ederler.
Örnek 2: Kira Sözleşmesi Damga Vergisi
İşyeri olarak kullanılmak üzere aylık 25.000 TL bedelle 3 yıllık bir kira sözleşmesi düzenlenmiştir. Matrah ve vergi hesaplaması:
Matrah = 25.000 TL x 36 ay = 900.000 TL
Damga Vergisi = 900.000 x (1,89 / 1000) = 1.701,00 TL
Not: Konut kira sözleşmeleri damga vergisinden muaftır. Yalnızca işyeri kira sözleşmelerinde damga vergisi uygulanır.
Örnek 3: İhale Kararı Damga Vergisi
Bir belediye, 12.500.000 TL bedelle bir yol yapım ihalesini karara bağlamıştır. İhale kararının damga vergisi:
Damga Vergisi = 12.500.000 x (5,69 / 1000) = 71.125,00 TL
İhale kararına ait damga vergisi, ihaleyi kazanan yüklenici tarafından ödenir. Ayrıca yüklenici ile idare arasında imzalanacak sözleşme de ayrıca binde 9,48 oranında damga vergisine tabidir.
Yasal Dayanak
Damga vergisi hesaplamasının hukuki temeli aşağıdaki mevzuat hükümlerine dayanmaktadır:
- 488 sayılı Damga Vergisi Kanunu: Damga vergisinin temel kanunudur. Verginin konusu (md. 1), mükellefi (md. 3), istisnaları (md. 9), ödeme şekli (md. 15-22) ve cezai hükümleri (md. 24-27) bu kanunda düzenlenmiştir. Kanuna ekli (1) sayılı tablo vergiye tabi kağıtları, (2) sayılı tablo ise istisna edilen kağıtları belirler.
- 492 sayılı Harçlar Kanunu: Damga vergisi ile birlikte uygulanabilecek harçlara ilişkin hükümleri içerir. Noter harçları, mahkeme harçları ve tapu harçları bu kanun kapsamındadır. Bazı işlemlerde hem damga vergisi hem de harç ödenmesi gerekebilir.
- 213 sayılı Vergi Usul Kanunu (VUK): Damga vergisinin tarh, tahakkuk ve tahsiline ilişkin genel usul hükümlerini düzenler. Yeniden değerleme oranı ile maktu tutarların güncellenmesi de VUK kapsamında gerçekleştirilir.
- 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu: Kurumlar vergisi mükelleflerinin damga vergisi ile ilgili bazı muafiyet ve istisna hükümlerini içerir.
- Damga Vergisi Kanunu Genel Tebliğleri: Maliye Bakanlığı (Hazine ve Maliye Bakanlığı) tarafından yayımlanan tebliğler, kanunun uygulanmasına ilişkin detayları belirler. Her yıl yeniden değerleme oranına göre maktu tutarlar tebliğ ile güncellenir.
- Cumhurbaşkanlığı Kararnameleri: Damga vergisi oranlarında ve maktu tutarlarda yapılacak değişiklikler, Cumhurbaşkanlığı kararnameleri ile de belirlenebilmektedir.