|
HAZİNE VE MALİYE BAKANLIĞI
MUHASEBAT
KONTROLÖRLÜĞÜ YÖNETMELİĞİ
BİRİNCİ BÖLÜM
Başlangıç Hükümleri
Amaç ve kapsam
MADDE 1- (1)
Bu Yönetmelik, Hazine ve Maliye Bakanlığı Muhasebat Kontrolörleri Başkanlığının
yapısı ve görevleri ile çalışma usul ve esaslarını, Başkan ve Muhasebat
Kontrolörlerinin görev, yetki ve sorumluluklarını, denetlenen birimlerin
yükümlülükleri ve sorumluluklarını, Stajyer Muhasebat Kontrolörlerinin
mesleğe girişleri, yetiştirilmeleri ve yeterlik sınavlarını, Muhasebat
Kontrolörlüğü ile Muhasebat Başkontrolörlüğüne atanma usullerini kapsar.
Dayanak
MADDE 2- (1)
Bu Yönetmelik, 1 sayılı Cumhurbaşkanlığı Teşkilatı Hakkında
Cumhurbaşkanlığı Kararnamesinin 221 inci maddesi ile 27/6/1989 tarihli ve
375 sayılı Kanun Hükmünde Kararnamenin ek 24 üncü maddesine dayanılarak
hazırlanmıştır.
Tanımlar
MADDE 3- (1)
Bu Yönetmelikte geçen;
a) Bakan: Hazine
ve Maliye Bakanını,
b) Bakanlık:
Hazine ve Maliye Bakanlığını,
c) Başkan:
Muhasebat Kontrolörleri Başkanını,
ç) Başkanlık:
Muhasebat Kontrolörleri Başkanlığını,
d) Başkan
Yardımcısı: Görevlerin yürütülmesinde Başkana yardımcı olmak üzere Başkan
Yardımcısı olarak görevlendirilen Muhasebat Başkontrolörü veya Muhasebat
Kontrolörünü,
e) Büro Müdürlüğü:
Muhasebat Kontrolörleri Başkanlığı bünyesinde bulunan Büro Müdürlüğünü,
f) Büro Müdürlüğü
personeli: Büro Müdürlüğünde görevli; Müdür, Müdür Yardımcısı, Şef, Uzman,
Memur ve benzeri personeli,
g) Genel Müdür:
Muhasebat Genel Müdürünü,
ğ) Genel Müdürlük:
Muhasebat Genel Müdürlüğünü,
h) Giriş Sınavı:
Kamu Personel Seçme Sınavında, Bakanlıkça öngörülen puan türlerine göre
başarılı olan adaylar arasında Genel Müdürlükçe yapılacak yazılı ve sözlü
sınavı,
ı) Grup Başkanı:
Grup kurulan yerlerdeki Grup Başkanlarını,
i) Grup
Başkanlığı: Gerektiğinde Genel Müdürün teklifi ve Bakanın onayı ile uygun
görülen il merkezlerinde denetim grup başkanlığı ya da başka adlarla
kurulacak birimi,
j) Kontrolör:
Muhasebat Kontrolörleri Başkanı, Başkan Yardımcısı, Grup Başkanı, Muhasebat
Başkontrolörü, Muhasebat Kontrolörü ve Stajyer Muhasebat Kontrolörlerini,
k) KPSS: Kamu
Personel Seçme Sınavını,
l) Sınav Kurulu:
Bakanlık Makamının Onayı ile Genel Müdürün Başkanlığında, Muhasebat
Kontrolörü unvanını iktisap etmiş Genel Müdür Yardımcıları ve Daire
Başkanları arasından seçilecek bir üye, Başkan ve iki kıdemli Kontrolör ile
kıdemli Kontrolörler arasından belirlenecek iki yedek üyeden oluşan ve
Stajyer Muhasebat Kontrolörlüğü giriş veya yeterlik sınavını yapmaya
yetkili olan kurulu,
ifade eder.
İKİNCİ BÖLÜM
Görev, Yetki ve
Sorumluklar
Başkanlığın
yapısı
MADDE 4- (1)
Başkanlık; Başkan, yeterli sayıda Başkan Yardımcısı, Grup Başkanları,
Kontrolörler ile Büro Müdürü ve Büro Müdürlüğü personelinden oluşur.
(2) Başkanlığın Merkezi
Ankara'dadır. Gerektiğinde Genel Müdürün teklifi ve Bakanın onayı ile uygun
görülen il merkezlerinde grup başkanlığı kurulabilir. Kontrolörlerin
gruplarda görevlendirilmesi Genel Müdürce yapılır.
Yönetim
MADDE 5-
(1) Başkanlık doğrudan Genel Müdüre bağlıdır.
(2) Başkan, Genel
Müdürün teklifi ve Bakanlık Makamının Onayı ile Başkanlığın yönetim ve
çalışmalarını düzenlemek üzere, Muhasebat Kontrolörü unvanını iktisap etmiş
ve en az beş yıl kıdeme sahip olanlar arasından görevlendirilir.
(3) Başkan Yardımcıları
ve Grup Başkanları, Başkanın önerisi ile Genel Müdür tarafından belirlenir.
(4) Genel Müdürün
gerekli gördüğü hallerde, grup başkanlıkları doğrudan Başkan tarafından
yönetilir.
Başkanın görev
ve yetkileri
MADDE 6-
(1) Başkanın görev, yetki ve sorumlulukları şunlardır:
a) Genel Müdür
adına Başkanlığı yönetmek, çalışmaları düzenlemek, kontrol etmek ve
denetlemek.
b) Yıllık denetim
programlarını, Kontrolörlerin önerilerini de alarak hazırlamak, onaya
sunmak ve uygulanmasını izlemek.
c) Genel Müdürlük
teşkilat ve görev alanına giren her türlü faaliyet, işlem ve konularla
ilgili olarak teftiş, denetim, soruşturma ve incelemelere ilişkin işleri
yönetmek ve bu işlerle ilgili gerekli önlemleri almak veya aldırmak.
ç) Teftiş,
denetim, soruşturma ve incelemelere ilişkin onayları hazırlamak ve makama
sunmak, Bakanlık Makamı veya Genel Müdürce uygun görülen; Kontrolörlerce
yürütülecek teftiş, denetim, soruşturma ve incelemelere ilişkin
görevlendirmeleri yapmak ve sonucunu izlemek.
d) Kontrolörlerin
düzenlediği raporları incelemek veya incelettirmek, hata ve noksanlıkların
giderilmesini sağlamak ve raporları ilgili mercilere göndermek.
e) Bu Yönetmelik
uyarınca yapılacak sınavlara ilişkin işlemleri yürütmek.
f) Kontrolörlerin
meslekte yetiştirilmesini, gelişimlerinin sürdürülmesini ve verimli şekilde
çalışmasını sağlamak, ilerleme ve yükselmeleri ile ilgili önerilerde
bulunmak.
g) Kontrolörlerin
mesleki ve bilimsel çalışmalarını teşvik etmek amacıyla eğitim, seminer,
panel, çalıştay ve benzeri faaliyetleri yapmak veya yaptırmak.
ğ) Genel
Müdürlüğün görev alanıyla ilgili risk esaslı denetim ile elektronik denetim
uygulamalarını geliştirmek ve yaygınlaştırmak.
h) Denetim
sonuçlarını ilgili sistemler üzerinden izlemek, değerlendirmek,
istatistikler oluşturmak, denetim sonucunda tespit edilen uygulamaya
ilişkin hata ve noksanlıkları konsolide etmek ve üst yönetime sunmak.
ı) Uluslararası
mesleki uygulama standartları ve etik kurallarla uyumlu olarak, denetim ve
raporlama standartları ile Kontrolörlerin uyacakları etik kuralları
hazırlayarak makam onayına sunmak, yapılan işlemlerin sonuçlarını izlemek
ve alınması gereken önlemlere ilişkin önerilerde bulunmak.
i) Başkanlığa
gelen ihbar ve şikâyetleri ilgili mevzuatına göre değerlendirmek.
j) Bakanlık
Makamı veya Genel Müdür tarafından verilen diğer görevleri yapmak.
Başkan
Yardımcısı ile grup başkanlarının görev ve yetkileri
MADDE 7-
(1) Başkan Yardımcısı, Başkan tarafından verilen işleri yapmakla görevli ve
yetkilidir.
(2) Başkan, gerektiğinde
sınırlarını yazılı olarak açıkça belirtmek şartıyla görev ve yetkilerinden
bir kısmını Başkan Yardımcısına devredebilir.
(3) Grup Başkanı,
Başkan adına Grup Başkanlığını yönetmek, çalışmaları düzenlemek, kontrol
etmek ve denetlemek, gruptaki Kontrolörlere verilen işlerin yapılmasını
sağlamak ve sonuçlarını izlemekle görevli ve yetkilidir. Gerektiğinde Grup
Başkanlarına, teftiş, denetim, soruşturma ve inceleme işleri bizzat
yaptırılabilir.
Muhasebat
Kontrolörlerinin görev ve yetkileri
MADDE 8- (1)
Kontrolörlerin görev ve yetkileri şunlardır:
a) Yapılan
görevlendirme üzerine, Genel Müdürlük teşkilat ve görev alanına giren veya
Bakanlık Makamınca Kontrolörlerce yürütülmesi uygun görülen; teftiş,
denetim, soruşturma ve inceleme işlerini yapmak.
b) Genel
Müdürlüğe bağlı birimlerin ve saymanlıkların işlemlerini kanun,
Cumhurbaşkanlığı kararnamesi, yönetmelik ve ilgili diğer mevzuat
hükümlerine uygunluğu yönünden teftiş etmek.
c) Saymanlıkların
ve kurumların hesap ve işlemlerini merkezde veya yerinde incelemek ve
denetlemek.
ç) Kamu
idarelerine bağlı döner sermayeli işletmelerin işlemlerinin, bütçe ve
harcama ilkelerine ve ilgili mevzuat hükümlerine uygunluğunu, bu idarelerce
gayri safi hasılat üzerinden genel bütçeye aktarılması gereken tutarların
doğruluğunu, vergi mükellefiyet ve sorumluluğu ile diğer kanuni kesintilere
ilişkin yükümlülüklerin tam ve zamanında yerine getirilip getirilmediğini
denetlemek.
d) Mevzuatı
uyarınca genel bütçeye aktarılması gereken paylar ile gelir fazlalarının
doğru hesaplanıp hesaplanmadığını ve usulüne uygun olarak ilgili hesaplara
aktarılıp aktarılmadığını denetlemek.
e) Mevzuatı
uyarınca ilgili kamu kurum ve kuruluşlarına yapılan Hazine yardımlarının
belirlenen esaslar çerçevesinde ve amacına uygun olarak kullanılıp kullanılmadığını
denetlemek.
f) Kamu kurum ve
kuruluşlarınca işletilen eğitim ve dinlenme tesisi, misafirhane, çocuk
bakımevi, kreş, spor tesisi ve benzeri sosyal tesislerin hesaplarını
incelemek ve denetlemek.
g) Genel
Müdürlükçe derlenen mali istatistiklerin kalitesini arttırmak amacıyla
genel yönetim sektörü kapsamındaki idarelerin muhasebe işlemlerinin ve
hazırlanan mali tablolarının ilgili mevzuatı ile genel kabul görmüş
uluslararası muhasebe ilkelerine uygunluğunu denetlemek.
ğ) Elçilik ve
konsolosluk nezdindeki mali iş ve işlemleri incelemek ve denetlemek.
h) Suç sayılan
eylem ve işlemleri görülenler hakkında 19/4/1990 tarihli ve 3628 sayılı Mal
Bildiriminde Bulunulması, Rüşvet ve Yolsuzluklarla Mücadele Kanununa göre
soruşturma yapmak.
ı) Yetkili
merciler tarafından görevlendirilmeleri halinde 2/12/1999 tarihli ve 4483
sayılı Memurlar ve Diğer Kamu Görevlilerinin Yargılanması Hakkında Kanuna
göre ön inceleme yapmak.
i) Disipline
aykırı fiil ve halleri görülenler hakkında alınan onaya istinaden disiplin
soruşturması yapmak.
j) Teftiş edilen
birimlerin amirleri ve gerekli görülen memurları hakkında şekli ve içeriği
Genel Müdürlükçe belirlenecek personel değerlendirme belgesi düzenlemek.
k) Refakatlerine
verilen Stajyer Muhasebat Kontrolörlerinin ve Muhasebe Denetmen
Yardımcılarının meslekte yetişmelerini sağlamak.
l) Yapılan
görevlendirme üzerine yurt içinde ve yurt dışında araştırmalar yapmak,
görevlendirildikleri komisyon, kurs, seminer, toplantı ve eğitim
programlarına katılmak.
m) Yürürlükteki
mevzuat ve uygulamalarda görülen noksanlıklar ile bunların düzeltilme
yöntem ve usulleriyle ilgili görüş ve önerilerde bulunmak.
n) Bakanlık
Makamı, Genel Müdür veya Başkan tarafından verilen diğer görevleri yapmak.
(2) Birinci
fıkrada belirtilen görevler usulüne uygun görevlendirme yapılmadıkça,
Kontrolörlerce resen yapılamaz. Kontrolörler görevlerine ilişkin
çalışmaları neticesinde düzenleyecekleri rapor veya yazıları Başkanlığa
intikal ettirirler.
(3) Kontrolörler
görevlendirildikleri teftiş, denetim, soruşturma ve incelemeler kapsamında
tüm resmi daire, kurum ve kuruluşlar ve kamuya yararlı dernekler, meslek
kuruluşları, bankalar ile diğer gerçek ve tüzel kişilerden gizli de olsa
bütün defter, dosya ve belgeleri istemeye, incelemeye ve gerektiğinde
zimmet karşılığında almaya yetkilidir.
Kontrolörlerin
sorumlulukları
MADDE 9-
(1) Kontrolörler, ilgili mevzuatında belirlenen sorumluluklarının yanı sıra
aşağıdaki sorumlulukları yerine getirirler:
a) Verilen
görevleri süresinde ve eksiksiz olarak tamamlamak.
b) Mesleğin gerektirdiği
saygınlığı ve güven duygusunu sarsacak davranışlarda bulunmamak.
c) Teftiş,
denetim, soruşturma ve inceleme görevi yürütülen birimin hizmet ve
faaliyetlerini aksatmayacak şekilde görev ifa etmek, personelin gelişimine
katkı sağlamak.
ç) Meslekten
ayrılmış olsalar dahi, görevleri dolayısıyla öğrendikleri sırları ve gizli
kalması gereken diğer hususları ifşa etmemek, kendilerinin veya üçüncü
şahısların lehine kullanmamak.
d) Görevleriyle
ilgili gidecekleri yerleri ve yapacakları işleri açıklamamak.
e) Yönerge ile
belirlenen denetim ve raporlama standartları ile etik kurallara uymak.
f)
Kontrolörlükten ayrılmadan önce; sonuçlandırılmış görevlere ilişkin
raporları, henüz sonuçlandırılmamış görevlere ilişkin belgeleri,
kendilerine teslim edilen resmi mührü, kimlik belgesini, demirbaş ve diğer
eşyayı Başkanlığa iade etmek.
Denetime tabi
olanların yükümlülükleri ve sorumlulukları ile yardım zorunluluğu
MADDE 10-
(1) Teftiş, denetim, soruşturma ve incelemeye tabi gerçek ve tüzel kişiler,
gizli dahi olsa görev için gereken bütün belge, defter ve bilgileri talep
edildiği takdirde Kontrolörlere ibraz etmek, para ve para hükmündeki evrakı
ve ayniyatı ilk talep halinde göstermek, sayılmasına ve incelenmesine
yardımcı olmak zorundadır.
(2) Mülki
amirler, tüm resmi daire, kurum, kuruluş ve kamuya yararlı derneklerle,
gerçek ve tüzel kişiler, Kontrolörlerin göreviyle ilgili bilgi taleplerini
karşılamak ve her türlü yardım ve kolaylığı göstermekle yükümlüdür.
(3) Hizmetin
gereği gibi yürütülebilmesi için görevle ilgili kurum ve kuruluşların
yöneticileri, Kontrolörlere, görevi süresince uygun bir çalışma yeri
sağlamak ve diğer tedbirleri almak zorundadır.
(4) Teftiş,
denetim, soruşturma ve inceleme kapsamındaki kurum, kuruluş ya da birim
görevlilerinin, hastalık ve benzeri zorunlu nedenler dışında izne
ayrılmasından önce Kontrolörlerin olumlu görüşü alınır. İzin kullanmaya
başlamış olan görevlilerden görev süresi içinde izin kullanılması sakıncalı
görülenlerin izinleri, Kontrolörlerin talebi üzerine yetkili amirleri tarafından
iptal edilir veya ertelenir.
Görevden
uzaklaştırma
MADDE 11- (1)
Kontrolörler, teftiş, denetim, soruşturma ve inceleme sırasında kamu
hizmetlerinin gerektirdiği hallerde, görevleri başında kalmasında sakınca
bulunan amir ve memurların görevlerinden uzaklaştırılabilmeleri için
yetkili mercilere gerekçesini açıkça belirterek teklifte bulunabilirler.
Kimlik belgesi
ve resmi mühür
MADDE 12-
(1) Kontrolörlere, resmi mühür ile Bakan ve Genel Müdür tarafından
imzalanan, Kontrolörün görev ve yetkilerini belirten kimlik belgesi
verilir.
(2) Stajyer
Muhasebat Kontrolörlerinin mühürleri yetkileriyle birlikte verilir.
(3) Kontrolörlük
görevi sona erenler, kimlik belgesi ve mühürlerini iade etmek zorundadır.
(4) Görevlerinden
bir yıldan fazla süre ile geçici görevli veya aylıksız izinli sayılmak
suretiyle ayrılan Kontrolörlerin mühürleri Başkanlıkta muhafaza edilir ve
geçici görev veya aylıksız izin sonunda zimmetle iade edilir.
Büro Müdürlüğü
ve görevleri
MADDE 13-
(1) Büro Müdürlüğü, Başkana bağlı bir Büro Müdürü ile yeteri kadar
personelden oluşur.
(2) Büro Müdürü,
büronun yönetiminden birinci derecede sorumlu olup, aşağıda belirtilen
görevleri yürütür:
a) Başkan ve
Başkan Yardımcısının emir ve talimatları doğrultusunda büroyu yönetmek.
b) Kontrolörlere
verilen işler ile Kontrolörlerden gelen rapor ve soruşturma belgeleri ve
diğer her türlü evrakın kayıt, sevk, takip işlemlerini yapmak, yaptırmak ve
arşivlenmesini sağlamak.
c) Başkanlığın
gider gerçekleştirme işlemlerini yürütmek.
ç) Başkan ve
Başkan Yardımcısı tarafından verilen diğer işleri yapmak.
(3) Büro
Müdürlüğü personeli, Büro Müdürü tarafından verilen büro işlerini yapar ve
bu işleri dolayısıyla Büro Müdürüne karşı sorumludur.
(4) Büro Müdürü
ve personel, görevleri dolayısıyla öğrendikleri sırları ve gizli kalması
gereken diğer hususları, görevlerinden ayrılsalar dahi ifşa edemezler,
kendilerinin veya üçüncü şahısların lehine kullanamazlar. Başkanın izni
olmaksızın hiçbir evrak, defter ve raporu ilgilisi haricindeki kişilere
gösteremez ve veremezler.
ÜÇÜNCÜ BÖLÜM
Stajyer Muhasebat
Kontrolörlüğüne Giriş
Giriş sınavı
ve sınava başvuru şartları
MADDE 14- (1)
Kontrolörlüğe, giriş sınavıyla Stajyer Muhasebat Kontrolörü olarak girilir.
Stajyer Muhasebat Kontrolörlüğü giriş sınavı, yazılı ve sözlü olmak üzere iki
aşamadan oluşur.
(2) Yazılı
sınavda başarılı olamayanlar sözlü sınava girmeye hak kazanamazlar.
(3) Aşağıdaki
şartları taşıyanlar giriş sınavına başvurabilir:
a) 14/7/1965
tarihli ve 657 sayılı Devlet Memurları Kanununun 48 inci maddesindeki genel
şartları taşımak.
b) En az dört
yıllık lisans eğitimi veren iktisadi ve idarî bilimler, siyasal bilgiler,
iktisat, işletme, hukuk fakültelerini ya da bunlara denkliği yetkili
makamlarca kabul edilen dört yıllık fakültelerden birini bitirmiş olmak.
c) Son başvuru
tarihi itibarıyla geçerlilik süresi dolmamış KPSS puan türlerinden
Bakanlıkça tespit ve ilan edilecek asgari puanı almış olduğunu sınav sonuç
belgesi ile belgelendirmek.
ç) Giriş
sınavının yazılı aşamasının yapıldığı yılın Ocak ayının birinci günü itibarıyla
otuz beş yaşını doldurmamış olmak.
d) Daha önce
giriş sınavına en fazla iki kez katılmış olmak.
(4) Giriş sınavı,
sınav kurulu tarafından yapılır.
(5) Genel
Müdürlük, giriş sınavına ilişkin başvuru, sonuç ilanı ve ilgili diğer
işlemlerin elektronik ortamda yürütülmesini sağlamaya yetkilidir.
Giriş sınavı
duyurusu ve başvuru
MADDE 15-
(1) Giriş sınavı duyurusu, aşağıda belirtilen esaslar çerçevesinde Genel
Müdürlükçe yapılır:
a) KPSS’ye göre
Bakanlıkça belirlenen asgari puan, alınacak personelde aranacak şartlar ile
giriş sınavının tarihi, yapılacağı yer, içeriği, değerlendirme yöntemi,
başvuru merci ve son başvuru tarihi ile gerekli görülen diğer hususlar, 10
sayılı Resmî Gazete Hakkında Cumhurbaşkanlığı Kararnamesinin 5 inci
maddesinde yer alan düzenleme çerçevesinde ilan verilmek suretiyle adaylara
duyurulur. İlan, ilk başvuru tarihinden en az on beş gün önce yapılır.
b) Giriş sınavı
duyurusunda Genel Müdürlükçe belirlenen fakülteler ve bölümlerden mezun
olan ve ilanda belirtilen KPSS puan türünden asgari puanı alan adaylar
başvuru yapabilirler.
c) Adaylar, Genel
Müdürlükçe hazırlanan sınav başvuru formu ile Genel Müdürlüğe müracaat
ederler. Postadaki gecikmelerden dolayı zamanında ulaşmayan başvurular
işleme konulmaz.
ç) Adayların
başvuru ve kayıt süresi, sınavın başlama tarihinden en az on beş gün önce
bitecek şekilde tespit edilir.
d) Sözlü sınavın
tarihi ve yapılacağı yer, sözlü sınavdan en az on beş gün önce, sözlü
sınava girmeye hak kazanan adayların isimleri ile birlikte Bakanlığın veya
Genel Müdürlüğün resmi internet adresinde ilan edilir.
Adaylardan
istenecek bilgi ve belgeler
MADDE 16-
(1) Giriş sınavına katılma şartlarını taşıyan adaylardan istenecek bilgi ve
belgeler, sınav duyurusu ile ilan olunur. Posta yoluyla yapılan
başvurularda, adaylardan istenilen belgelerin, ilan edilen son başvuru
tarihine kadar Genel Müdürlüğe ulaşmış olması gerekmektedir.
(2) Yazılı sınavı
kazanan adaylardan, sözlü sınavdan önce aşağıdaki bilgi ve belgeler
istenir:
a) T.C. Kimlik
Kartı veya Nüfus Cüzdanı fotokopisi.
b) Sağlıkla
ilgili olarak görevini devamlı yapmaya engel bir durum olmadığına dair
yazılı beyanı.
c) Erkek
adayların askerlikle ilişiği olmadığına dair beyanı.
ç) Dört adet son
altı ay içerisinde çektirilmiş vesikalık fotoğraf.
d) Adli sicil kaydına
ilişkin yazılı beyanı.
e) Kendi el
yazısı ile yazılmış özgeçmişi.
(3) Yapılacak
incelemede, aday formlarında yer alan bilgilerde tereddüt hasıl olduğu
takdirde aday kaydından önce söz konusu bilgilerin belgelendirilmesi
istenir.
Sınava
çağrılma ve sınav giriş belgesi
MADDE 17-
(1) Giriş sınavı duyurusunda belirtilen KPSS puan türü sıralaması esas
alınarak, atama yapılacak kadro sayısının yirmi katını aşmamak üzere,
duyuruda belirtilen sayıda aday ve puanı Bakanlığın veya Genel Müdürlüğün
resmi internet adresinde yapılacak ilanla duyurulur. Son sıradaki adayla
aynı puanı alan adaylar da giriş sınavına çağrılır.
(2) Sınava
katılacak olanlar için sınavın yapılacağı yer ve tarihin de belirtildiği
fotoğraflı sınav giriş belgesi düzenlenir. Sınava katılabilmek için bu
belgenin ibrazı şarttır.
Sınav konuları
MADDE 18-
(1) Giriş sınavı soruları, aşağıda belirtilen konu gruplarından hazırlanır:
a) Maliye: Maliye
Teorisi ve Maliye Politikası, Vergi Teorisi ve Türk Vergi Sisteminin Genel
Esasları, Kamu Maliyesi.
b) İktisat: Mikro
ve Makro İktisat, İktisadi Düşünceler Tarihi, Para Teorisi ve Politikası,
Türkiye Ekonomisi, Uluslararası İktisat, Güncel Ekonomik Sorunlar.
c) Hukuk: Anayasa
Hukuku (Genel Esaslar), İdare Hukukunun Genel Esasları ve İdari Yargı, Ceza
Hukuku ve Ceza Muhakemeleri Usulünün Genel Esasları, Borçlar Hukuku (Genel
Esaslar), Medeni Hukuk (Aile Hukuku ve Miras Hukuku hariç), Ticaret Hukuku
(Deniz Ticareti ve Sigorta Hukuku hariç).
ç) Muhasebe:
Genel Muhasebe, Temel Şirketler Muhasebesi, Temel Maliyet Muhasebesi, Mali
Tablolar Analizi.
Yazılı sınav
sorularının hazırlanması
MADDE 19- (1)
Yazılı sınav soruları, sınav kurulu tarafından konularına göre hazırlanıp
imzalandıktan sonra mühürlü zarflar içinde sınav kurulu başkanınca uygun
görülen biçimde saklanır.
Yazılı
sınavların yapılış şekli
MADDE 20- (1)
Yazılı sınavlar, Genel Müdür tarafından görevlendirilen Kontrolörlerin
gözetiminde yapılır. Adayların kimlikleri saptandıktan sonra soru
zarflarının sağlam, kapalı ve mühürlü olduğuna dair bir tutanak düzenlenir.
Bundan sonra zarflar açılarak sorular dağıtılır.
(2) Sınav sonunda
toplanan sınav kağıtları ile düzenlenen tutanaklar bir zarf içine konur.
Zarf kapatılıp mühürlendikten sonra durum, diğer bir tutanakla saptanır ve
zarf, tutanakla birlikte sınav kurulu başkanına teslim edilir.
Yazılı sınavın
değerlendirilmesi ve sonuçlarının duyurulması
MADDE 21- (1)
Yazılı sınavda başarılı olabilmek için, her sınav grubundan 100 tam puan
üzerinden en az 50 puan alınması ve tüm sınav gruplarının aritmetik ortalama
notunun en az 70 puan olması gereklidir.
(2) Yazılı sınav
sonuçları tutanakla tespit edilir.
(3) Yazılı sınav
sonuçları, Bakanlık veya Genel Müdürlük internet adresinde yayımlanmak
suretiyle duyurulur.
Sözlü sınav
MADDE 22-
(1) Yazılı sınavda başarılı olan adaylardan, en yüksek puan alan adaydan
başlanarak, atama yapılacak kadro sayısının dört katını geçmemek üzere,
sözlü sınav duyurusunda belirtilen sayıda aday sözlü sınava çağrılır. Son
sıradaki adayla aynı puanı alan adaylar da sözlü sınava çağrılır.
(2) Yazılı
sınavdan en az 70 puan almış olmak, sözlü sınava çağrılmayan diğer adaylar
için müktesep hak teşkil etmez.
(3) Sözlü sınavda
adaylar;
a) Yazılı sınav
konularına ilişkin bilgi düzeyi,
b) Bir konuyu
kavrayıp özetleme, ifade yeteneği ve muhakeme gücü,
c) Liyakati,
temsil kabiliyeti, davranış ve tepkilerinin mesleğe uygunluğu,
ç) Özgüveni, ikna
kabiliyeti ve inandırıcılığı,
d) Genel kültürü,
e) Bilimsel ve
teknolojik gelişmelere açıklığı,
yönlerinden ayrı ayrı
puan verilmek suretiyle değerlendirilir.
(4) Adaylar,
sınav kurulu tarafından dördüncü fıkranın (a) bendi için 50 puan, (b) ila
(e) bentlerinde yazılı özelliklerin her biri için 10 puan üzerinden
değerlendirilir ve verilen puanlar ayrı ayrı tutanağa geçirilir. Bunun
dışında sözlü sınavla ilgili herhangi bir kayıt sistemi kullanılmaz.
Verilen puanların toplamı sözlü sınav puanını teşkil eder. Sözlü sınavda
başarılı sayılabilmek için başkan ve üyelerin yüz tam puan üzerinden
verdikleri puanların aritmetik ortalamasının en az 70 olması gerekir.
(5) Sınav kurulu,
sözlü sınav sonuçlarını tutanakla tespit eder.
Giriş sınav
puanı ve sonuçların ilanı
MADDE 23-
(1) Yazılı ve sözlü sınavın her birinden ayrı ayrı en az yetmiş puan alan
adaylar giriş sınavında başarılı sayılır. Yazılı ve sözlü sınavın aritmetik
ortalama puanı giriş sınavı başarı sırasını oluşturur.
(2) Sınav kurulu,
adayları en yüksek puandan başlamak üzere başarı sırasına göre sıralayarak,
ilan edilen kadro sayısı kadar adayı asıl, bu sayının en fazla yarısı kadar
adayı da yedek olarak belirler ve ilan eder. Puanların aynı olması halinde
sırasıyla, yazılı puanı ve giriş sınavına başvurduğu KPSS puanı yüksek
olana öncelik tanınır.
(3) Giriş sınavı
sonuçları, Bakanlığın veya Genel Müdürlüğün internet adresinde ilan edilir.
(4) Giriş
sınavında yetmiş ve üzerinde puan almış olmak sıralamaya giremeyen adaylar
için müktesep hak teşkil etmez.
Gerçeğe aykırı
beyan
MADDE 24-
(1) Gerçeğe aykırı beyanda bulunduğu tespit edilenler sınava alınmazlar.
Giriş sınavını kazananlardan sınava katılma şartlarını taşımadığı
anlaşılanların sınav sonuçları geçersiz sayılarak atamaları yapılmaz.
Atamaları yapılmış olsa dahi iptal edilir. Bunlar hiçbir hak talep edemez.
(2) Gerçeğe
aykırı beyanda bulunduğu veya belge verdiği tespit edilenler hakkında
26/9/2004 tarihli ve 5237 sayılı Türk Ceza Kanununun ilgili hükümleri
uygulanmak üzere Cumhuriyet Başsavcılığına suç duyurusunda bulunulur.
Sınav
belgelerinin saklanması
MADDE 25-
(1) Sınavda başarı göstererek atananların sınavla ilgili belgeleri beş yıl,
bunun dışında kalan sınavla ilgili diğer belgeler, müteakip sınav tarihine
kadar Genel Müdürlük arşivinde saklanır.
DÖRDÜNCÜ BÖLÜM
Yetiştirilme ve Atanma
Stajyer
Muhasebat Kontrolörlüğüne atanma
MADDE 26- (1)
Giriş sınavında başarı gösteren ve ilan edilen sayı kadar aday, Bakan onayı
ile Stajyer Muhasebat Kontrolörü kadrolarına atanırlar.
(2) Atamaya esas
belgelerini süresi içerisinde teslim etmeyenler ile ataması yapılıp göreve
başladıktan sonra çeşitli nedenlerle görevinden ayrılanların yerine,
mesleki eğitimin başlamasından önce olmak kaydıyla başarı sırasına göre
yedek listede yer alan adaylar arasından atama yapılabilir.
Yetiştirilmede
amaç
MADDE 27-
(1) Stajyer Muhasebat Kontrolörlerinin yetiştirilmesinde aşağıdaki amaçlar
gözetilir:
a) Mesleğin
gerektirdiği niteliklere uygun kişilik gelişimini sağlamak.
b) Yetki alanına
giren mevzuat ve uygulamalar ile teftiş, denetim, soruşturma ve inceleme
konularında tecrübe ve ihtisas sahibi olmalarını sağlamak.
c) İlmi ve
mesleki çalışma ile araştırma alışkanlığını kazandırmak.
ç) Rapor yazma ve
yazışma tekniği konularında bilgi ve becerilerini geliştirmek.
d) İş ve
işlemlerinde ihtiyaç duyacakları modern bilgi teknolojileri ile araç ve gereçlerden
yararlanma alışkanlıkları kazandırmak ve bunu geliştirmelerini sağlamak.
e) Analitik
düşünme, grup çalışması ve iletişim becerilerini geliştirmek.
f) Yabancı dil
bilgilerini geliştirmek.
g) Mesleğin
gerektirdiği diğer niteliklere sahip olmalarını sağlamak.
Stajyer
Muhasebat Kontrolörlerinin yetiştirilme süreci
MADDE 28-
(1) Stajyer Muhasebat Kontrolörleri, 35 inci maddede belirtilen konular ile
Başkanlıkça belirlenen diğer konular üzerinden mesleki eğitime ve yapılan
bu eğitimler sonucunda Başkanlıkça belirlenen eğitim konularından sınava
tabi tutulurlar.
(2) Stajyer
Muhasebat Kontrolörleri, üç yıllık yetişme dönemine tabidirler.
(3) Stajyer
Muhasebat Kontrolörleri; üç yıllık yetiştirilme süresinin ilk iki yılında,
Başkan tarafından Kontrolörlerin refakatinde görevlendirilirler.
(4) Kontrolörler,
refakatlerindeki Stajyer Muhasebat Kontrolörlerinin meslek ve hizmet
gereklerine uygun şekilde yetiştirilmelerinden sorumludurlar.
(5) Başkanlıkça,
mesleki görev ve yetki alanına giren konularda; soruşturma, inceleme ve
denetim usulleri ile ilgili mevzuatın öğretilmesi amacıyla mesleki eğitim
dışında ayrıca eğitim programları düzenlenebilir.
(6) Stajyer
Muhasebat Kontrolörleri, refakat süresince Kontrolörün rehberliği
doğrultusunda görevlerini yerine getirirler. Bu sürede tek başlarına
teftiş, denetim, soruşturma ve inceleme yapamaz ve bağımsız rapor
düzenleyemezler.
(7) Stajyer
Muhasebat Kontrolörleri, mesleğe başladıktan sonra, ilk iki yıllık
yetiştirilme süreci boyunca üzerinde çalışmak ve bu sürenin sonunda teslim
edilmek üzere Genel Müdürlükçe belirlenen tez konuları ile ilgili
çalışmalarını yaparlar. Süresi içinde tezlerini teslim etmeyen veya tezleri
kabul edilmeyenlere tezlerini teslim etmeleri veya yeni bir tez
hazırlamaları için altı ayı aşmamak üzere ilave süre verilir. Tez
konularının belirlenmesi, tez jürisi oluşturulması, tezin kabulü ve
teslimine ilişkin hususlar Genel Müdürlükçe belirlenir.
Değerlendirme
notları
MADDE 29-
(1) Değerlendirme notları aşağıda belirtilen notlardan oluşur:
a) Mesleki
eğitimlerde alınan notların aritmetik ortalaması.
b) Kontrolörler
tarafından refakatinde çalışan Stajyer Muhasebat Kontrolörleri hakkında
düzenlenen şekli ve içeriği Başkanlıkça belirlenen tezkiye belgesinde yer
alan notların aritmetik ortalaması.
(2) Birinci
fıkranın (a) ve (b) bendinde belirtilen notların aritmetik ortalamalarının
her birinin 60 puandan aşağı olmaması gerekir. Bu şartları taşımayanlar
yetki sınavına alınmazlar.
Yetki
verilmesi
MADDE 30-
(1) Başkanlıkça 35 inci maddede belirtilen gider mevzuatı ve uygulamaları
üzerinden yapılacak yazılı yetki sınavı sonucunda en az 70 puan alarak
başarılı olan Stajyer Muhasebat Kontrolörlerine, Başkanın teklifi ve Genel
Müdürün onayı ile teftiş, denetim, soruşturma, inceleme yapma ve rapor
düzenleme yetkisi verilir.
(2) 29 uncu
maddenin ikinci fıkrası uyarınca yetki sınavına alınmayan Stajyer Muhasebat
Kontrolörleri ile yapılan yetki sınavından başarısız olan Stajyer Muhasebat
Kontrolörleri yeterlik sınavına kadar refakat çalışmalarına devam ederler.
(3) Yetki verilen
Stajyer Muhasebat Kontrolörleri, Muhasebat Kontrolörü yetkilerini
kullanırlar.
Denetim notu
MADDE 31-
(1) Yetkili Stajyer Muhasebat Kontrolörlerinin, yaptıkları teftiş, denetim,
soruşturma ve inceleme görevleri sonucunda düzenledikleri raporlar, Başkan
ya da Başkan Yardımcısı ile görevlendirilecek en az iki kıdemli Kontrolör
tarafından denetim ve raporlama standartları yönünden değerlendirilerek
puanlanır. Alınan puanların aritmetik ortalaması denetim notunu oluşturur.
Yeterlik
sınavına giriş şartları
MADDE 32-
(1) Yeterlik sınavına girebilmek için Stajyer Muhasebat Kontrolörünün;
a) Stajyer
Muhasebat Kontrolörünün aylıksız izin, toplamda üç ayı aşan hastalık ve
refakat izni nedeniyle görevden ayrı kalınan süreler hesaba katılmaksızın
en az üç yıl fiilen çalışmış olması,
b) Genel
Müdürlükçe belirlenen usul ve esaslar çerçevesinde yapacakları tez
çalışmaları sonucunda tez jürisinden aldıkları puanların aritmetik
ortalamasının en az 70 olması,
gerekir.
(2) Bu maddede belirtilen
şartları taşımayanlar yeterlik sınavına alınmazlar.
Yeterlik
sınavı
MADDE 33-
(1) Yeterlik sınavı, yazılı ve sözlü olmak üzere iki bölümden oluşur. Her
iki sınav da Ankara’da yapılır.
(2) Yeterlik
sınavı, sınav kurulu tarafından yapılır.
(3) Yeterlik
sınavının uygulanmasına ilişkin program Genel Müdürlük tarafından
belirlenir.
(4) Yeterlik
sınavına girmeye hak kazandığı halde geçerli mazeretine istinaden sınava
giremeyenler mazeretlerinin sona ermesini müteakip bir yıl içerisinde Genel
Müdürlükçe belirlenecek bir tarihte sınava alınır.
Yeterlik sınav
konuları
MADDE 34-
(1) Yeterlik sınavının yazılı bölümü aşağıda belirtilen konulardan yapılır.
a) Gider mevzuatı
ve uygulamaları;
1) 10/12/2003
tarihli ve 5018 sayılı Kamu Malî Yönetimi ve Kontrol Kanunu ve ilgili
mevzuatı.
2) 4/1/2002
tarihli ve 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu ve ilgili mevzuatı.
3) 5/1/2002
tarihli ve 4735 sayılı Kamu İhale Sözleşmeleri Kanunu ve ilgili mevzuatı.
4) 8/9/1983
tarihli ve 2886 sayılı Devlet İhale Kanunu.
5) 10/2/1954 tarihli
ve 6245 sayılı Harcırah Kanunu ve ilgili mevzuatı.
6) 657 sayılı
Kanun ve ilgili mevzuatı.
b) Muhasebe
mevzuatı ve uygulamaları;
1) 3/12/2014
tarihli ve 2014/7052 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı ile yürürlüğe konulan
Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliği.
2) 27/12/2014
tarihli ve 29218 mükerrer sayılı Resmî Gazete’de yayımlanan Merkezî Yönetim
Muhasebe Yönetmeliği.
3) 27/5/2016
tarihli ve 29724 mükerrer sayılı Resmî Gazete’de yayımlanan Mahalli
İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği.
4) 25/6/2021
tarihli ve 31522 sayılı Resmî Gazete’de yayımlanan Sosyal Güvenlik Kurumu
Muhasebe Yönetmeliği.
5) 1/5/2007
tarihli ve 26509 sayılı Resmî Gazete’de yayımlanan Döner Sermayeli
İşletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği.
6) Tekdüzen Hesap
Planı ve işleyişi, mali tablo analizi.
c) Soruşturmaya
ilişkin mevzuat ve soruşturma usulleri;
1) 657 sayılı
Kanun (Disiplin hükümleri).
2) 3628 sayılı
Kanun ve ilgili mevzuatı.
3) 4483 sayılı
Kanun ve ilgili mevzuatı.
4) 5237 sayılı
Kanunun genel hükümleri ile kamu görevlilerine özgü suçlara ilişkin
hükümleri ve ilgili mevzuatı.
5) 25/5/2004
tarihli ve 5176 sayılı Kamu Görevlileri Etik Kurulu Kurulması ve Bazı
Kanunlarda Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun ve ilgili mevzuatı.
6) 4/12/2004 tarihli
ve 5271 sayılı Ceza Muhakemesi Kanunu ve ilgili mevzuatı.
7) Özel
soruşturma usulü getiren diğer kanunlar.
ç) Denetim ve
inceleme usulleri ile rapor düzenleme teknikleri.
d) Gelir mevzuatı
ve uygulamalarının genel esasları.
e) Devletin
yapısı ve teşkilatına ilişkin mevzuat.
Yazılı sınav
MADDE 35- (1)
Yazılı sınav kağıtları, sınav kurulu üyeleri tarafından 100 tam puan
üzerinden değerlendirilir.
(2) Yazılı
sınavda başarılı sayılabilmek için sınav gruplarının her birinden alınan
notların 50, tüm grupların aritmetik not ortalamasının da 70 puandan aşağı
olmaması gerekir.
(3) Sınav kurulu,
yazılı sınav sonuçlarını tutanakla tespit eder.
Sözlü sınav
MADDE 36- (1)
Yazılı sınavda başarılı olan Stajyer Muhasebat Kontrolörleri, sözlü sınava
tabi tutulur. Yazılı sınavda başarılı olamayanlar, sözlü sınava
katılamazlar.
(2) Sözlü sınav,
Stajyer Muhasebat Kontrolörünün;
a) Yeterlik
yazılı sınav konularına ilişkin sorulacak sorulara verdiği cevapların,
b) Bir konuyu
kavrayıp özetleme, ifade yeteneği ve muhakeme gücünün,
c) Liyakati,
temsil kabiliyeti, bilgi düzeyi, davranış ve tepkilerinin mesleğe veya
göreve uygunluğunun,
ç) Özgüveni, ikna
kabiliyeti ve inandırıcılığının,
d) Genel yetenek
ve genel kültürünün,
e) Bilimsel ve
teknolojik gelişmelere açıklığının,
değerlendirilmesi
suretiyle yapılır.
(3) Stajyer
Muhasebat Kontrolörleri, sınav kurulu tarafından ikinci fıkranın (a) bendi
için 50 puan, (b) ila (e) bentlerinde yazılı özelliklerin her biri için 10
puan üzerinden değerlendirilir ve verilen puanlar ayrı ayrı tutanağa
geçirilir. Verilen puanların toplamı sözlü sınav puanını teşkil eder. Sözlü
sınavda başarılı sayılabilmek için başkan ve üyelerin yüz tam puan
üzerinden verdikleri puanların aritmetik ortalamasının en az 70 olması
gerekir.
(4) Sınav kurulu,
sözlü sınav sonuçlarını tutanakla tespit eder.
Yeterlik sınav
sonucu
MADDE 37-
(1) Yeterlik sınavı notu, yazılı ve sözlü sınav notlarının aritmetik
ortalamasıdır.
(2) Yeterlik
sınavında başarılı sayılmak için yazılı ve sözlü sınav notlarının aritmetik
ortalamasının 100 puan üzerinden en az 70 olması gerekir.
(3) Başarılı
olanlar arasında sıralamanın belirlenmesinde yeterlik sınav notunun yüzde
yetmiş beşi, 31 inci maddede belirtilen denetim notunun yüzde yirmi beşi
dikkate alınır.
(4) Sınav
sonuçları, sınav kurulu tarafından, başarı sırasına göre tutanakla tespit
edilir ve liste halinde Başkanlıkça duyurulur. Sonuçlar adaylara ayrıca
yazılı olarak da bildirilir.
İkinci sınav
hakkı
MADDE 38-
(1) Yapılan yeterlik sınavında başarılı olamayanlara veya sınava girmeye hak
kazandığı halde geçerli mazereti olmaksızın sınav hakkını kullanmayanlara
yeterlik sınavından itibaren bir yıl içinde ikinci sınav hakkı verilir.
(2) İkinci sınav
hakkı, bir defaya mahsus olmak üzere verilir.
(3) Verilen ilave
süre içinde tezlerini sunmayan veya ikinci defa hazırladıkları tezleri de
kabul edilmeyenler, ikinci sınav hakkını kullanmayanlar veya ikinci sınavda
da başarı gösteremeyenler Stajyer Muhasebat Kontrolörlüğü unvanını
kaybederler ve Bakanlıkta durumlarına uygun memur unvanlı kadrolara
atanırlar.
Muhasebat
Kontrolörlüğüne atanma
MADDE 39- (1)
Yeterlik sınavında başarılı olanlar, bu sınavdaki başarı sırasına göre
Muhasebat Kontrolörlüğüne atanırlar.
BEŞİNCİ BÖLÜM
Başkontrolörlüğe Atanma,
Kıdem ve Kontrolörlüğe Yeniden Atanma
Muhasebat
Başkontrolörlüğüne atanma
MADDE 40- (1)
Başkanlıkta stajyerlikte geçirilen süreler dahil en az on yıl çalışmış olan
Muhasebat Kontrolörleri; kıdem ve kadro durumu göz önünde bulundurularak
Muhasebat Başkontrolörlüğüne atanırlar.
Kıdem
MADDE 41- (1)
Kontrolörlerin yönetimi, çalışması ve yetişmeleri gibi konularda kıdem
esası uygulanır.
(2) Kıdem,
meslekte geçirilen süredir.
(3) Aynı giriş
sınavında başarı gösterenler bir promosyon oluştururlar.
(4) Promosyon içi
kıdem, giriş veya yeterlik sınavındaki başarı sıralamasına göre belirlenir.
İkinci sınav hakkı ile yeterlik alanlar başarı sırasına göre kendi
promosyonlarının sonuna eklenirler.
Muhasebat
Kontrolörlüğüne yeniden atanma
MADDE 42-
(1) Yeterlik sınavında başarılı olduktan sonra Kontrolörlükten ayrılanlar,
yazılı talepleri üzerine, durumları itibarıyla atanabilecekleri boş kadro
bulunması, Genel Müdürün önerisi ve Bakanlık Makamının onayı ile yeniden
Kontrolörlüğe atanabilirler.
ALTINCI BÖLÜM
Başkanlığın Çalışma
Esasları
Çalışma düzeni
ve denetim programı ilkeleri
MADDE 43- (1)
Denetim faaliyetleri, denetim plan ve programları çerçevesinde yürütülür.
(2)
Kontrolörlerin denetim programları, yıllık denetim programı şeklinde
düzenlenir ve Bakan onayı ile yürürlüğe girer.
(3) Yıllık
denetim programlarının hazırlanmasında Genel Müdürlüğün faaliyet ve
amaçları ile denetim politikaları göz önünde bulundurulur.
(4) Yıllık
denetim programında, Genel Müdürlüğün faaliyetleri çerçevesinde risk odaklı
çalışmalar yapılarak denetimde ağırlık verilecek başlıca alanlar
belirlenir.
(5) Yıllık
denetim programları; Kontrolörlerin yapacakları çalışmaların nitelikleri
ile denetleyecekleri birimleri, gidecekleri yerleri, turne zamanını,
süresini ve uyulması gereken esasları içerir. Programların hazırlanmasında
birimlerin iş hacimleri esas alınır.
(6) Programların
öngörülen sürelerde tamamlanması esastır. Süresinde tamamlanamayacağı
anlaşılan işler hakkında, Başkana zamanında bilgi verilir ve alınacak
talimata göre hareket edilir.
(7) Denetim
programları gizlidir, hazırlanmasında ve uygulanmasında bu kurala uyulur.
(8) Yıllık
denetim programında, Genel Müdür onayı ile değişiklik yapılabilir. Ayrıca,
gerek duyulması halinde, Kontrolörlere, yıllık denetim programı dışında her
zaman teftiş, denetim, soruşturma ve inceleme yaptırılabilir.
Muhasebat
Kontrolörlerinin görevlendirilmesi ile çalışma usul ve esasları
MADDE 44- (1)
Kontrolörler, Bakanlık Makamı veya Genel Müdür onayı üzerine Başkan
tarafından görevlendirilir ve çalışma sonuçlarını Başkanlığa bildirirler.
(2) Kontrolörler
görevlendirildikleri konularda bağımsız olarak çalışırlar ve rapor
düzenlerler.
(3) Gerekli
görülen durumlarda; teftiş, denetim, soruşturma ve inceleme işlerinin
birden fazla Kontrolör tarafından birlikte yürütülmesi de mümkündür. Bu tür
çalışmalarda iş bölümünü yapmak, işlerin zamanında sonuçlandırılmasını
sağlamak ve Başkanlıkla haberleşmeyi yürütmek görevleri kıdemli Kontrolör
tarafından yerine getirilir. Birlikte yürütülen işlerde müşterek rapor düzenlenmesi
esastır.
(4) Aynı
konularda yapılan bağımsız çalışmalar için Başkan tarafından ilgili
Kontrolörlere ayrıca konsolide rapor düzenlettirilebilir.
(5) Görevlendirme
yapılırken işin ivediliği, niteliği, kapsamı ve benzeri hususlar dikkate
alınarak Başkanlıkça işin tamamlanması için makul bir süre belirlenebilir.
Turne esası,
turne bölgeleri, yerleri ve turne süreleri
MADDE 45- (1)
Kontrolörlerin, denetim grubunun bulunduğu il dışındaki çalışmaları, turne
esasına göre yapılır.
(2) Turne
esasının uygulanması bakımından Türkiye, Ek-1’de yer alan cetvelde tespit
edildiği üzere altı bölgeye ayrılmıştır. Yeni bir il kurulması halinde, bu
ilin hangi bölgede yer alacağına Genel Müdürlükçe karar verilir.
(3) Yıllık
denetim programı, Kontrolörlerin altı bölgeye de gitmelerini ve farklı
illerde görev yapmalarını sağlayacak biçimde düzenlenir. Stajyer Muhasebat
Kontrolörleri için bölge esası dikkate alınmaz. Turne yerleri,
Kontrolörlerin turne bölgeleri, içinde denetim yapacakları yerlerdir.
(4) Turne
süreleri, Kontrolörlerin kıdemlerine göre belirlenir. Kıdemin hesabında,
turneye çıkılacak yılın 1 Ocak günü esas alınır. Buna göre turne süreleri
aşağıdaki gibidir:
a) Kıdemleri 6
yıla kadar olanlar için 4 ay.
b) Kıdemleri 10
yıla kadar olanlar için 3 ay.
c) Kıdemleri 10
yıldan fazla olanlar için 2 ay.
(5) Turne süresi
içinde alınan izinler bu sürelere dahil edilmez.
(6) Yıllık
denetim programlarında Başkanlık emrinde yeterli sayıda Kontrolör
görevlendirilir. Bu Kontrolörlere turne esasına ve merkez çalışmalarına
bağlı kalınmaksızın görev verilebilir.
(7) İvedi ve
önemli işlerde turne süreleri ve yerleri ile bağlı kalınmaksızın tüm
Kontrolörlere ayrıca görev verilebilir.
Bilimsel ve
mesleki çalışmalar
MADDE 46- (1)
Kontrolörler, bu Yönetmelikte belirtilen, teftiş, denetim, soruşturma ve
inceleme konuları dışında mesleki ve bilimsel çalışmalara da önem verirler.
(2)
Kontrolörlerin başarılı çalışma sonuçlarının yayımlanması ve duyurulması
Genel Müdürlükçe sağlanır.
Haberleşme ve
yazışma
MADDE 47- (1)
Haberleşme, genel olarak yazıyla yapılır. Ancak, gizliliği olmayan acele
işlerde, faksla veya elektronik posta ile de yazışma yapılabilir.
Başkanlıkça belirlenmesi halinde tüm yazışma ve raporlamalar Bakanlıkça
kullanılan elektronik belge yönetim sistemi üzerinden gerçekleştirilebilir.
(2) Kontrolörler,
yürüttükleri görevleri gereği kamu kurum ve kuruluşlarının;
a) Merkez
birimleri ile haberleşmelerini Başkanlık kanalıyla,
b) Taşra
birimleri ile haberleşmelerini doğrudan,
c) Münhasıran
teftiş, denetim veya inceleme yaptıkları birimlerle haberleşmelerini
doğrudan,
yapar.
(3) Kontrolörler,
göreve başlayış ve bitirişleri ile görev yeri değişikliklerini faks ile ya
da Başkanlıkça belirlenen yöntemlerle Başkanlık ve Gruplarına bildirirler.
(4) Kontrolörler,
görevleriyle ilgili konularda, doğrudan yapacakları yazışmalarda “Bakan a.”
ibaresini kullanırlar.
Yurt dışına
gönderilme
MADDE 48- (1)
Kontrolörlerin, yurt dışına gönderilmesi işlemlerinde 21/1/1974 tarihli ve
7/7756 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı ile yürürlüğe konulan Yetiştirilmek
Amacıyla Yurt Dışına Gönderilecek Devlet Memurları Hakkında Yönetmelik
hükümleri esas alınır.
(2) Yurt dışına
gönderilen Kontrolörler, inceleme ve araştırmalarına ilişkin olarak
düzenledikleri raporları, döndükleri tarihten itibaren en geç üç ay içinde
Başkanlığa tevdi ederler.
YEDİNCİ BÖLÜM
Raporlama Düzeni
Denetim
sonuçları ve raporlar
MADDE 49- (1)
Kontrolörlerce, işin özelliğine göre aşağıdaki raporlar düzenlenir:
a) Cevaplı rapor.
b) Denetim
raporu.
c) Soruşturma
raporu.
ç) Ön inceleme
raporu.
d) Disiplin
soruşturması raporu.
e) Görüş ve öneri
raporu.
f) İnceleme
raporu.
(2) Genel
Müdürlük, birinci fıkrada belirtilenler dışında, ihtiyaca göre rapor
türleri belirlemeye yetkilidir.
(3) Raporlara
takvim yılı itibarıyla 1’den başlamak üzere bir sıra numarası verilir. Bu
sıra numarası 1 Ocak’tan 31 Aralık tarihine kadar devam eder.
(4) Raporlarda
yer verilen tespit, görüş ve önerilerin; tereddüde sebep olmayacak şekilde
açık, anlaşılır ve yazım kurallarına uygun bir üslupla yazılmasına; ilgili
mevzuata ve teftiş, denetim, soruşturma ve inceleme sonucu ulaşılan
delillere dayandırılmasına özen gösterilir.
(5) Düzenlenen
raporlar, Başkanlıkça görevlendirilecek en az iki Kontrolör tarafından
değerlendirilebilir.
(6) Değerlendirme
sonucunda, yazışma usulleri ile denetim ve raporlama standartlarına ilişkin
düzeltilmesi veya tamamlattırılması gereken hata ve noksanlıkların tespiti
halinde, bunların giderilmesi raporu düzenleyen Kontrolörden istenebilir.
Bu düzeltme taleplerinin raporu düzenleyen Kontrolörlerce yerine
getirilmesi zorunludur.
(7) Çözümü açıkça
belli olmayan ve farklı şekilde yorumlanabilecek hususlara ilişkin
kanaatler Kontrolörün hata ve noksanlığı olarak değerlendirilemez. Bu
hususlardaki değerlendirmelere raporu düzenleyen Kontrolörün katılmaması
halinde, Genel Müdürce konu başka bir Kontrolöre incelettirilebilir.
(8) Başkanlıkça
aksi belirtilmediği sürece, düzenlenen raporlar Başkanlık aracılığıyla
ilgili birimlere intikal ettirilir.
Cevaplı rapor
MADDE 50-
(1) Cevaplı rapor, denetimi öngörülen birimlerin, denetim sonucu tespit
edilen noksan ve hatalı işlemleri ile ilgili olarak yerinde düzenlenir. Bu
raporda;
a) İşlemleri
denetlenen memurların kimlikleri ve unvanları,
b) Denetimin
kapsadığı dönem ve servisler,
c) Eleştirilen
işlemler, aykırı olduğu mevzuat hükümleri ve düzeltilme yolları,
ç) Raporun
ilgililerce cevaplandırılma yöntem ve süreleri,
belirtilir.
(2) Düzenlenen
cevaplı raporların, aslı ve bir örneği denetlenen birimin amirine tebliğ
edilir, bir örneği ise Başkanlığa gönderilir.
(3) Tebliğ edilen
cevaplı raporun, işlemleri denetlenen memurlar ile birinci ve ikinci derece
amirleri tarafından cevaplandırılmasından sonra aslı Kontrolöre gönderilir,
cevaplandırılmış örneği ise denetim raporları dosyasında saklanır.
Kontrolöre gelen rapor aslı en geç bir ay içinde son görüşler eklenerek
Başkanlığa gönderilir. Uygun ve yeterli bulunmayan cevaplar için yazılan
son görüşler açık ve gerekçeli olmalıdır.
(4) Zorunlu
nedenlerle ilgili Kontrolörlerce son görüş bildiriminin yazılamadığı
hallerde bu husus Başkan Yardımcısı veya başka bir Kontrolör tarafından
yerine getirilir.
(5) Kontrolörler,
cevaplı raporların süresinde ve eksiksiz olarak iadesini izlemekle
yükümlüdürler. Haklı nedenlere dayanmaksızın süresinde cevaplandırılmayan
raporlar hakkında, gereği yapılmak üzere Başkanlığa bilgi verilir.
(6) Cevaplı rapor
düzenlenmesine gerek görülmeyen hallerde cevaplı rapor yerine geçecek bir
inceleme raporu düzenlenir. Bu sebeple düzenlenen inceleme raporunun aslı
Başkanlığa gönderilir, bir örneği ise denetim raporları dosyasında
saklanmak üzere denetlenen birime verilir.
Denetim raporu
MADDE 51-
(1) Teftiş edilen her birim için bir denetim raporu düzenlenir. Bu raporda;
a) Teftiş edilen
servisler ile düzenlenen rapor ve yazılar,
b) Teftiş
sonucunda tespit edilen veya cevaplı raporda yer verilen önemli hata ve
noksanlıklar,
c) İnsan
kaynakları, çalışma mekanı ve araçlarının yeterli olup olmadığı ile genel
performansa yönelik değerlendirmeler,
ç) Teftiş edilen
birimin iş süreçlerinin analizi ve paydaşlar nezdindeki algılanması,
d) Döner
sermayeli kuruluşlar ile fonların amaçlarına uygun çalışıp çalışmadıkları
ve döner sermayelerin verimlilik ve karlılık durumları,
belirtilir.
(2) Düzenlenen
denetim raporlarının aslı ve bir örneği Başkanlığa gönderilir.
Soruşturma
raporu
MADDE 52- (1)
3628 sayılı Kanuna göre yapılan soruşturmaların sonuçları, soruşturma
raporuna bağlanır.
(2) Soruşturma
raporlarında; soruşturma konuları ve işlenen suçlar ile suçlular hakkında
hangi kanun hükümlerinin tatbik edileceği hususundaki görüş ve öneriler
belirtilir.
(3) Soruşturma
raporlarının aslı doğrudan ilgili Cumhuriyet Savcılığına, diğer nüshaları
ise Başkanlığa verilir.
Ön inceleme
raporu
MADDE 53- (1)
4483 sayılı Kanun hükümlerine göre yapılan inceleme sonuçları ön inceleme
raporuna bağlanır.
(2) 4483 sayılı
Kanuna göre yapılan ön incelemelerde, inceleme emrinin tarihi ve sayısı ile
incelemeye nasıl başlandığı gösterilir. Hakkında ön inceleme yapılanın
görevi ve kimliği, incelemeye konu olay ve suçlar, incelemenin ne şekilde
geliştiği ile elde edilen deliller ve hakkında ön inceleme yapılan şahsın
ifadesinin özeti ön inceleme raporuna yazılır.
(3) Kontrolörler,
hakkında inceleme yapılan memur veya diğer kamu görevlisinin ifadesini de
almak suretiyle yetkileri dahilinde bulunan gerekli bilgi ve belgeleri
toplayıp, görüşlerini içeren bir rapor düzenleyerek durumu izin vermeye
yetkili mercie sunarlar. Ön inceleme, birden fazla Kontrolör tarafından
yapılmışsa, farklı görüşler raporda gerekçeleriyle ayrı ayrı belirtilir.
(4) Düzenlenen ön
inceleme raporlarının aslı ve yeterli sayıda örneği Başkanlığa gönderilir.
Disiplin
soruşturması raporu
MADDE 54- (1)
Yürürlükteki personel mevzuatına göre disiplin suçu oluşturan eylem ve işlemlerden
dolayı yapılan soruşturmaların sonuçları disiplin soruşturması raporuna
bağlanır.
(2) Disiplin
soruşturması raporlarında, disiplin soruşturmasının konusu ile eylem ve
işlemin hangi disiplin suçunu oluşturduğu belirtilir.
(3) Disiplin
yaptırımı ya da idari karar alınmasına esas olan disiplin soruşturması
raporları yeterli sayıda düzenlenerek Başkanlığa sunulur.
Görüş ve öneri
raporu
MADDE 55- (1)
Yürürlükteki mevzuat ve bunların uygulanmalarında görülen noksanlıklar ve
bunların düzeltme yöntem ve usulleri ile Bakanlığın veya Genel Müdürlüğün
faaliyetlerine değer katmaya yönelik görüş ve teklifler için görüş ve öneri
raporu düzenlenebilir.
(2) Görüş ve
öneri raporları, konularının ilgilendirdiği birimler dikkate alınarak
yeterli sayıda hazırlanır ve Başkanlığa sunulur.
İnceleme
raporu
MADDE 56- (1)
İnceleme raporu, Kontrolörlerin;
a) Başkanlıkça
tetkik ettirilen veya kendileri tarafından tespit edilen çeşitli konular
hakkındaki kanaatlerini,
b) Ön inceleme
yapılmasına gerek olup olmadığını önermek için yapılan araştırma ve
incelemelerini,
c) Disiplin
soruşturması açılmasına ya da idari önlem alınmasına ilişkin önerilerini,
yansıtmak için
diğer rapor türlerinin konusu dışında kalan hususlar için düzenlenir.
(2) İnceleme
raporları, konularının ilgilendirdiği birimler göz önünde tutularak yeterli
sayıda hazırlanır. Bu raporlar Başkanlıkça, gereği yapılmak üzere ilgili
yerlere gönderilir.
Rapor
sonuçlarının bildirimi ve takibi
MADDE 57- (1)
Bu Yönetmelikte ayrıca belirlenmeyen hallerde, gereği için gönderilen
raporlara istinaden yapılan işlemler ya da yapılmakta olan işlemlerin
safahatı hakkında Genel Müdürlükçe ilgili kurum ve kuruluşlardan bilgi
istenebilir.
SEKİZİNCİ BÖLÜM
Çeşitli ve Son Hükümler
Sınav
sonuçlarına itiraz
MADDE 58- (1)
Giriş ve yeterlik sınav sonuçlarına ilişkin olarak Genel Müdürlüğe, duyuru
tarihinden itibaren on gün içinde yazılı olarak itiraz edilebilir.
İtirazlar sınav kurulunca incelenerek itiraz tarihinden itibaren on gün
içerisinde sonuçlandırılır.
Kariyer dışı
kontrolör atanamayacağı
MADDE 59- (1)
Kontrolör kadrolarına, bu Yönetmelik hükümleri dışında atama yapılamaz.
Kontrolör
güvencesi
MADDE 60- (1)
Kontrolörler, kendi istekleri dışında veya denetim hizmetlerinin
gerekleriyle bağdaşmayan ahlaki, mesleki ve sıhhi yetersizlikleri tespit
edilmedikçe görevden alınamaz, diğer görevlere atanamazlar.
(2) Kontrolörlük
kadrosundan alınmaya gerekçe gösterilen sıhhi yetersizlik nedenlerinin
sağlık kurulu raporuyla, ahlaki veya mesleki yetersizlik hallerinin ise,
Müfettiş veya Kontrolör raporu ve/veya yargı kararı ile tevsiki gerekir.
Yönerge
MADDE 61- (1)
Denetim ve raporlama standartları ile meslek etik kuralları ve bu
Yönetmeliğin uygulanması ile ilgili diğer hususlar yönerge ile belirlenir.
Yürürlük
MADDE 62- (1)
Bu Yönetmelik yayımı tarihinde yürürlüğe girer.
Yürütme
MADDE 63- (1)
Bu Yönetmelik hükümlerini Hazine ve Maliye Bakanı yürütür.
Eki
için tıklayınız
|